Von dem Moment an, in dem ein Unternehmen einen Arbeitnehmer einstellt , ist es verpflichtet, die Beträge, die mit den Einbehalten für die Einkommensteuer (IRPF) verbunden sind , von der Lohnsumme abzuziehen.
Die abgezinsten Beträge werden berücksichtigt, wenn der Arbeitnehmer die Einkommenserklärung abgeben muss , da es sich um Vorschüsse handelt, die das Unternehmen durch den Arbeitnehmer in das Finanzministerium eingibt, und dies kann den Betrag für die Eingabe oder Zahlung in der Abrechnung variieren jährlich
In einem COMO helfen wir Ihnen zu wissen, wie Sie die Quellensteuer einbehalten .
- Ist der IRPF-Quellensteuerbetrag für alle gleich?
- Wie berechnet man die Einbehaltung von Einkommensteuer
- Wie wirkt sich die Quellensteuereinbehaltung auf die Einkommensteuererklärung aus?
- Sachbezüge und Einkünfte auf Rechnung im IRPF
Ist der IRPF-Quellensteuerbetrag für alle gleich?
Der Betrag, den das Unternehmen dem Arbeitnehmer als Einkommenssteuer behält, ist nicht festgelegt und hängt daher von den Umständen des Arbeitnehmers ab. Um zu wissen, wie IRPF-Quellen zu berechnen sind, müssen wir berücksichtigen:
- Bruttogehalt
- Art des Vertrags
- Persönliche Umstände:
- Alter
- Kinder verantwortlich
- Eltern verantwortlich
- Behinderung oder Behinderung des Arbeitnehmers oder seiner Angehörigen
- Familienstand: ledig, verheiratet, geschieden usw.
- Ausgleichsrente zu erhalten
- Zahlung von Unterhalt an Kinder
- Zahlung der Ausgleichsrente an den ehemaligen Ehepartner
- Erwerb des gewöhnlichen Wohnsitzes
Wie berechnet man die Einbehaltung von Einkommensteuer
Um die IRPF-Retention zu berechnen, die in der Gehaltsliste angewendet werden soll, muss ein Prozentsatz mit dem gesamten jährlichen Bruttoeinkommen des Arbeitnehmers multipliziert werden. Dieser Prozentsatz ist im Gesetz definiert, hängt vom Gehalt jedes Einzelnen ab und reicht von 24% für Gehälter bis zu 17.707 € brutto pro Jahr, bis zu 45% für Gehälter von mehr als 300.000 €.
Wenn also ein Arbeitnehmer (alleinstehend, ohne unterhaltsberechtigte Kinder oder andere gesetzlich vorgesehene Umstände) 17.000 Euro pro Jahr verlangt, müssen Sie diesen Betrag mit 0,24 multiplizieren, um zu wissen, dass Ihr jährlicher IRPF-Einbehalt 4.080 Euro beträgt. Dieser Prozentsatz wird sich jedoch ändern, wenn eine der persönlichen Umstände, die im Gesetz enthalten sind, zutrifft, wie wenn Sie unterhaltsberechtigte Kinder haben, verheiratet sind oder ein Haus gekauft haben.
Der endgültige Betrag wird auf jede Gehaltsliste aufgeteilt, um zu verhindern, dass der Arbeitnehmer den Gesamtbetrag bei der Erstellung der Gewinn- und Verlustrechnung zahlen muss.
Richtentabelle zum Festlegen des Prozentsatzes für die IRPF-Aufbewahrung :
Jahresgehalt (€)
Aufbewahrung
0 – 17.707
24%
17.707 – 33.007
28%
33.007 – 53.407
37%
53,407 – 120,000
43%
120.000 – 175.000
44%
175.000 – 300.000
45%
Mehr als 300.000
45%
Da Sie in den persönlichen Lebensumständen jedes Arbeitnehmers unzählige Situationen angeben können, die diesen Prozentsatz ändern, wird empfohlen, dass Sie zur Berechnung des endgültigen Betrags für die Selbstbehaltserhaltung einen auf das Steuerrecht spezialisierten Rechtsanwalt hinzuziehen, um alle spezifischen Daten bereitzustellen.
Wenn sich während des gesamten Arbeitsverhältnisses persönliche Umstände ändern, muss der Arbeitnehmer dies dem Unternehmen so bald wie möglich mitteilen, da dies dem Arbeitnehmer zugute kommen und somit einen geringeren Prozentsatz des Selbstbehaltes bewirken kann. Die Änderung dieser Umstände muss erfolgen, indem dem Unternehmen Modell 145 vorgelegt wird, das für die Neuberechnung des einzubehaltenden Betrags verantwortlich ist.
Wie wirkt sich die Quellensteuereinbehaltung auf die Einkommensteuererklärung aus?
Nach den von der IRPF auf der Lohnliste des Arbeitnehmers vorgenommenen Quellensteuern kann sich die Gewinn- und Verlustrechnung auf unterschiedliche Weise auswirken:
- Wenn die dem Arbeitnehmer geleisteten Selbstbehalte stark belastet sind, ist es möglich, dass der in der Gewinn- und Verlustrechnung überhöhte Betrag zurückerstattet wird.
- Wenn die Abzüge niedrig sind, wird der Arbeitnehmer wahrscheinlich die Differenz zahlen müssen, wenn er die Einkommensteuererklärung abgibt.
- Der Arbeitnehmer muss die Gewinn- und Verlustrechnung nicht erstellen, wenn das jährliche Bruttogehalt weniger als € 22.000 oder € 11.200 beträgt, wenn es Dienstleistungen für mehr als ein Unternehmen erbringt.
Sachbezüge und Einkünfte auf Rechnung im IRPF
Wenn wir die Einkommensteuererklärung abgeben, müssen wir im Abschnitt “Vergeltung” sowohl die Barmittel , dh die Geldbeträge, als auch die Sachleistungen , dh die Waren, Rechte oder Dienstleistungen, die die Arbeitnehmer verwenden, erfassen oder sie konsumieren kostenlos oder zu einem niedrigeren Preis als dem auf dem Markt vorhandenen, entsprechend der Definition der gleichen, die im Gesetz über die Einkommensteuer zu finden sind.
Diese Sachprämien umfassen ein sogenanntes Einkünfte auf Rechnung , ähnlich den Einbehalten, die das Finanzministerium bei den Geldzahlungen, die wir auf unserer Lohnliste erhalten, praktiziert, dh eine Art Vorauszahlung, die wir an die Steuerbehörde für das Gehalt leisten Wir haben gewonnen und wir werden von der Steuerbemessungsgrundlage abgezogen, wenn es Zeit ist, die Gewinn- und Verlustrechnung zu erstellen.
Dies ist jedoch bei Sacheinnahmen nicht möglich und hat daher immer ein Kontoguthaben, dh eine Zahlung, die der Arbeitgeber gegenüber dem Schatzamt für die seinen Mitarbeitern angebotenen Sachleistungen leisten muss . Ob der Arbeitgeber dieses Einkommen auf der Lohnliste des Arbeitnehmers beeinflusst, hängt von der Vereinbarung ab, die in jedem Unternehmen existiert.
Wenn die Einzahlung weitergegeben wird, erscheint sie auf der Gehaltsliste des Arbeiters und diskontiert das Bruttoeinkommen. Wenn es nicht weitergegeben wird, wird der Betrag, der als Wert der Sachentschädigung erscheint, durch den Wert des Gegenstands selbst zuzüglich der Anzahlung gebildet, die zu dem Brutto addiert wird, das der Arbeiter erhalten soll.
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